Verwenden Sie Anhang F (Formular 1040), um die Einnahmen und Ausgaben der landwirtschaftlichen Betriebe zu melden. Legen Sie es mit Formular 1040, 1040-SR, 1040-NR, 1041 oder 1065 ab. Ihre landwirtschaftliche Tätigkeit unterliegt möglicherweise staatlichen und lokalen Steuern und anderen Anforderungen wie Gewerbelizenzen und Gebühren.
Nach den Steuervorschriften muss der Landwirt Einkommen und Verluste in zwei Kategorien einteilen: verdient oder passiv. Wenn der Verlust des Landwirts aus einer passiven landwirtschaftlichen Tätigkeit stammt, ist die Verwendung des daraus resultierenden landwirtschaftlichen Verlusts steuerlich begrenzt. Ein passiver landwirtschaftlicher Verlust kann in der Regel nur gegen anderes passives Einkommen geltend gemacht werden.
Dies wird auf Formular 1040, Anhang F: Gewinn oder Verlust aus der Landwirtschaft angegeben.
Das IRS schreibt vor, dass Sie in der Regel drei aufeinanderfolgende Jahre Betriebsverluste geltend machen können. In einigen Situationen können jedoch vier aufeinanderfolgende Jahre von Ansprüchen möglich sein.
Die meisten Zahlungen für landwirtschaftliche Programme, die den Empfängern und dem IRS gemäß Anhang 1099-G (Bestimmte staatliche Zahlungen) gemeldet werden, sind steuerpflichtig und müssen gemäß Anhang F (Formular 1040) zum Einkommen hinzugerechnet werden. Ausgaben im Zusammenhang mit der landwirtschaftlichen Praxis oder dem landwirtschaftlichen Projekt, die durch diese Zahlungen unterstützt werden, gleichen normalerweise das erhaltene Geld aus.
Nur Landwirte, die als Unternehmen tätig sind, müssen Anhang F einreichen. Sie müssen in der Landwirtschaft tätig sein, damit Profit als Unternehmen betrachtet werden kann. Dies bedeutet, dass Sie in mindestens drei der letzten fünf Steuerjahre oder in zwei von sieben Jahren Geld für die Zucht oder Aufzucht von Pferden verdient haben.
Beispiele sind Benzin, Öl, Kraftstoff, Wasser, Miete, Strom, Telefon, Instandhaltung von Autos, Reparaturen, Versicherungen, Zinsen und Steuern. Die Landwirte müssen diese Kosten auf ihre geschäftlichen und persönlichen Teile verteilen. Im Allgemeinen ist der persönliche Teil dieser Ausgaben nicht abzugsfähig.
Abschreibung. Kleine landwirtschaftliche Eigentümer können die Kosten für die Abschreibung von landwirtschaftlichen Geräten wie Lastkraftwagen und Traktoren, Gebäuden, Verbesserungen und erforderlichen Maschinen abziehen. Sie dürfen keine Abschreibungen auf ihre Häuser, Privatfahrzeuge oder andere Gegenstände abziehen, die nicht direkt an der Erzielung von Einkommen beteiligt sind.
Das IRS sagt, dass Sie ein Landwirt sind, wenn Sie „eine Farm mit Gewinn bewirtschaften, betreiben oder verwalten, entweder als Eigentümer oder als Pächter.Zu den Farmen gehören Plantagen, Ranches, Range, Obstgärten und Haine. Sie können Vieh, Fisch oder Geflügel züchten oder Obst und Gemüse anbauen.
IRS Schedule F wird verwendet, um steuerpflichtiges Einkommen aus landwirtschaftlichen oder landwirtschaftlichen Aktivitäten zu melden. Dieser Zeitplan muss in die Steuererklärung des Formulars 1040 aufgenommen werden, unabhängig von der Art des landwirtschaftlichen Einkommens und davon, ob es sich um eine primäre Geschäftstätigkeit handelt oder nicht.
Landwirtschaftliches Einkommen definieren
Jedes Einkommen, das Sie durch Bodenbearbeitung, Viehzucht, Pflege von Rennpferden oder andere landwirtschaftliche Tätigkeiten erhalten, gilt als landwirtschaftliches Einkommen. ... In einigen Fällen kann das Einkommen aus der Aufzucht von Fisch, Baumschulen oder Ahornzuckerbüschen auch als landwirtschaftliches Einkommen gelten.
Wenn Sie ein traditioneller Landwirt sind, der Getreide oder Vieh anbaut, gelten Sie als selbständiger Unternehmer und würden nach Anhang F, Gewinn oder Verlust aus der Landwirtschaft einreichen.
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