Eine Incentive Stock Option (ISO) ist ein Unternehmensvorteil, der einem Mitarbeiter das Recht einräumt, Aktien des Unternehmens zu einem reduzierten Preis zu kaufen, mit dem zusätzlichen Vorteil möglicher Steuervergünstigungen für den Gewinn. Der Gewinn aus qualifizierten ISOs wird normalerweise mit dem Kapitalgewinnsatz besteuert, nicht mit dem höheren Satz für das ordentliche Einkommen.
Wenn Sie Incentive-Aktienoptionen ausüben, kaufen Sie die Aktie zu einem vorher festgelegten Preis, der deutlich unter dem tatsächlichen Marktwert liegen kann. Der Vorteil einer ISO besteht darin, dass Sie keine Erträge ausweisen müssen, wenn Sie eine Aktienoptionsgewährung erhalten oder wenn Sie diese Option ausüben.
Um diese Strategien effektiv umzusetzen, ist es jedoch wichtig, einige der Vor- und Nachteile von Incentive-Programmen zu verstehen:
Wenn Sie eine eingeschränkte Aktienzuteilung erhalten, haben Sie zwei Möglichkeiten: Sie können bei Gewährung eine gewöhnliche Einkommensteuer auf die Zuteilung zahlen und beim Verkauf langfristige Kapitalertragssteuern auf den Gewinn zahlen, oder Sie können eine gewöhnliche Einkommenssteuer auf die Zuteilung zahlen die ganze Menge, wenn es unverfallbar ist.
Warum bevorzugen Mitarbeiter ISOs gegenüber NQOs?? Mitarbeiter, die die für ISOs erforderliche Haltedauer einhalten, behandeln die Differenz zwischen Verkaufserlös und Ausübungspreis als langfristigen Kapitalgewinn.
Wenn Sie Aktienoptionen ausüben, die Sie am Markt gekauft haben, werden alle Gewinne, die Sie erzielen, als Kapitalgewinne betrachtet. Daher gelten diese Gewinne nicht als Arbeitsentschädigung und haben daher keinen Einfluss auf die Höhe Ihrer Sozialversicherungsleistungen.
Eine andere Möglichkeit besteht darin, bis zum Börsengang mit dem Training zu warten und eine so genannte bargeldlose Übung durchzuführen. Im Wesentlichen können Sie Ihre Aktien am selben Tag verkaufen, an dem Sie sie ausüben, und die Kosten für die Ausübung (einschließlich des von Ihnen ausgelösten AMT) durch den Verkauf eines Teils Ihrer Aktien decken.
Finanzielle Anreize fördern nicht nur unethisches Verhalten, sondern können auch zu Lohnunterschieden führen, die wiederum Umsatz und Leistungseinbußen verursachen können. Zahlreiche Studien haben gezeigt, dass Menschen die Fairness ihres Entgelts nicht in absoluten Zahlen beurteilen, sondern vielmehr im Vergleich zu den von Gleichaltrigen verdienten Löhnen.
Es kann enorme finanzielle Vorteile geben, die sich aus den Aktienoptionen der Mitarbeiter ergeben. Übergeordnete Mitarbeiter können ihre Optionen häufig in sechs- und siebenstellige Gewinne umwandeln. In solchen Fällen können die Gewinne aus Aktienoptionen ihre Grundgehälter übersteigen.
Incentive-Aktienoptionen (IRC §422)
Der Vorteil von Incentive-Aktienoptionen liegt in der günstigen steuerlichen Behandlung der Arbeitnehmer (im Allgemeinen die bevorzugte Variante der Eigenkapitalvergütung der Arbeitnehmer). Die Nachteile sind die gesetzlichen Anforderungen (ziemlich einschränkend) und das Fehlen eines Abzugs für das Unternehmen.
Sie können jede Version von TurboTax verwenden. Das Formular 3921 ist jedoch nur ein Informationsformular. Sie wird in der Regel nicht in Ihre Steuererklärung aufgenommen, es sei denn, Sie haben die Aktie verkauft oder Sie könnten einer alternativen Mindeststeuer (AMT) unterliegen.
Da Aktien, die Sie durch Aktienzuteilungen und RSUs erhalten, im Wesentlichen eine Vergütung darstellen, wird diese normalerweise automatisch auf Ihrem W-2 gemeldet. In der Regel werden Steuern einbehalten, um dem zu widersprechen, was Sie möglicherweise bei der Erhebung Ihrer Steuern schulden.
Bei RSUs werden Sie besteuert, wenn die Aktien geliefert werden, was fast immer der Ausübbarkeit entspricht. Ihr zu versteuerndes Einkommen ist der Marktwert der Aktien bei Ausübung. Sie haben ein Ausgleichseinkommen, das der Bundes- und Arbeitssteuer (Sozialversicherung und Medicare) sowie allen staatlichen und lokalen Steuern unterliegt.
Bisher hat noch niemand einen Kommentar zu diesem Artikel abgegeben.